Detecte las necesidades de inversión para poner en marcha el proyecto, así como los recursos disponibles inicialmente

PLAN DE VIABILIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA
El Plan de viabilidad económica es la concreción en cifras de las acciones planteadas en el resto del Plan de empresa, valorando los costos derivados de las acciones del plan de marketing y de los planes de producción y de organización de los recursos humanos.

A través de este análisis se observarán las necesidades de inversión para poner en marcha el proyecto, así como los recursos de los que disponen los promotores y la necesidad de financiación (cuantía necesaria, instrumentos de financiación previstos, etc.).

Se incluirá igualmente:

• Análisis de la Cuenta de Resultados (ingresos y gastos a corto y largo plazo, con proyecciones de uno a tres años).
• Análisis de la Cuenta de Tesorería (cobros y pagos del primer año de actividad).
• Análisis de Balances de los tres primeros años de actividad, que nos permitirá conocer la evolución patrimonial (bienes, derechos y obligaciones) de la empresa.

La elaboración de estos documentos y su análisis permitirán valorar las claves de rentabilidad, solvencia y liquidez de la futura empresa.

• Inversiones
• Financiación
• Pérdidas y Ganancias
• Caja
• Proyecciones
• Ratios

PLAN DE INVERSIONES

El Plan de Inversión recoge los elementos (bienes y derechos) necesarios para la puesta en marcha e inicio de la actividad empresarial, así como las disponibilidades líquidas para afrontar los pagos a realizar durante los primeros meses.

Se elabora conjuntamente con el plan de financiación ya que el total de las inversiones tiene que ser igual al total de la financiación.

Permite saber cuánto dinero se necesita para poder iniciar la actividad. Conviene presupuestar a lo alto, puesto que quedarse corto en la financiación al inicio puede suponer un grave perjuicio para la puesta en marcha del proyecto.

Para realizar el plan de inversión es necesario saber qué elementos y equipos se necesitan para poder iniciar la actividad y cuál es su precio. También es necesario saber cuánto dinero vamos a gastar desde la constitución de la empresa (escribanía, registro…) hasta el final del tercer mes de actividad.

PLAN DE FINANCIACIÓN

El Plan de Financiación recoge los fondos disponibles para cubrir las inversiones iniciales e indica su procedencia: si lo aportarán los socios –recursos propios-, si se tratará de un préstamo bancario o de otro tipo de créditos -recursos ajenos-.

Se elabora conjuntamente con el plan de inversión, ya que el total de las inversiones tiene que ser igual al total de la financiación.

El plan de financiación sirve para definir el origen del dinero necesario para la inversión, es decir, las fuentes de financiación: si lo aportan los socios, los bancos o terceras personas. El objetivo es saber si se deben buscar inversores o si se deben evaluar distintas alternativas de financiación ajena, en función del destino del dinero: un préstamo a largo plazo para financiar inversiones en activos fijos, o una póliza de crédito para cubrir una necesidad de tesorería, por ejemplo. También se pueden evaluar alternativas como la financiación a corto plazo mediante el pacto de condiciones de pago a los proveedores, préstamo de dinero de los socios o aplazamiento en el pago de salarios a los socios trabajadores.

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS MENSUAL

La Cuenta de pérdidas y ganancias es el documento que determina el resultado que se prevé que va a tener la sociedad, beneficio o pérdida. Para el primer año se elabora mes a mes, y se incluye una columna con los totales de todo el año.

Se elabora a partir de la diferencia entre ingresos y gastos. El funcionamiento de la empresa genera unos ingresos y realiza unos gastos de cuya diferencia surge el resultado del período: beneficio, en caso de que sea positivo, y pérdida, en el caso de que sea negativo.

Los ingresos más habituales son las ventas derivadas de la prestación de servicios o de la venta de productos.

Los gastos más habituales son los consumos de materias primas, los gastos de personal, los alquileres, los suministros y los gastos financieros (derivados de la financiación ajena).

FLUJO DE FONDOS

El Flujo de fondos es un documento que recoge mes a mes todas las entradas y salidas de dinero que se producen en la empresa: cobros y pagos, que no necesariamente coinciden en el tiempo con el momento de la compra –gasto- o de la venta –ingreso-.

El flujo de fondos informa sobre la liquidez de la empresa mes a mes, determinando en qué meses se tendrá más necesidad de efectivo en caja y bancos y en qué meses habrá un excedente. Así, en el primer caso, se podrá determinar la necesidad de pedir alguna línea de crédito para cubrir posibles déficit de tesorería.

Las entradas de caja derivan de la inyección de financiación (fundamentalmente al inicio) y de los cobros a los clientes.

Las salidas de caja son desembolsos derivados de las inversiones realizadas y pagos corrientes procedentes de la compra de materias primas, existencias y del consumo de suministros. También se contempla el pago de salarios (en términos netos) y el pago de Cargas Sociales. Otros desembolsos importantes son las cuotas de devolución de préstamos y el pago de alquileres.

PROYECCIONES A TRES AÑOS

Las proyecciones tanto de pérdidas y ganancias como del balance se realizarán teniendo en cuenta las hipótesis iniciales y para los tres primeros años de actividad.

Las proyecciones de pérdidas y ganancias de basan en el total del primer año. Las de balances partirán de la información del Plan de inversión y financiación al inicio de la actividad. El objetivo es proyectar e informar de la situación de la empresa al final de cada ejercicio económico.

Las proyecciones del balance consisten en valorar y prever la situación patrimonial de la futura empresa, es decir, en qué se va a invertir y cómo se va a financiar la inversión en los primeros años de actividad.

 RATIOS

Los ratios son cocientes, comparaciones entre dos magnitudes homogéneas, que nos muestran claves sobre la eficiencia de la empresa, sobre su rentabilidad, su liquidez y su solvencia.

La información que proporciona un ratio es valiosa si se la compara con otros ratios similares de distintos ejercicios económicos y con los ratios medios de empresas del sector, información que publica anualmente la Central de Balances del banco de España.

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